Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi (2018-2019)

---

🔍 Ders Notundaki Başlıklar

1. 📅 Süreler ve Hesaplamalar
   • Organik süreler (kanuni, yargısal, idari).
   • Hukuki sonuçlara göre süreler (zamanaşımı, hak düşürücü süre).
   • Örneklerle süre hesaplama (tebliğ tarihi, resmi tatiller).
2. ⚖️ Vergilendirme Süreci
   • Vergiyi doğuran olay (örnekler: Gelir Vergisi, MTV, Emlak Vergisi).
   • Tarh yöntemleri (beyana dayalı, ikmalen, re’sen).
   • Vergi hataları (hesap ve vergilendirme hataları).
3. 📜 Vergi Suç ve Cezaları
   • İdari suçlar: Vergi ziyaı, usulsüzlük.
   • Kamusal suçlar: Vergi kaçakçılığı, mahremiyet ihlali.
   • Cezaların ortadan kalkma halleri (ödeme, terkin, af).
4. 💰 Vergi Borcunu Sona Erdiren Haller
   • Ödeme, terkin, uzlaşma, zamanaşımı.
   • Tahsil ve tahakkuk zamanaşımı (5 yıl kuralı ve istisnalar).
5. 🛡️ Kamu Alacağının Güvencesi
   • Teminat, kefil, ihtiyati haciz.
   • Rüçhan hakkı (kamu alacaklarının önceliği).
6. 📊 Türk Vergi Sistemi
   • Dolaysız vergiler: Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi.
   • Dolaylı vergiler: KDV, ÖTV.
   • Vergi tarifeleri ve uygulama örnekleri.

---

📌 Kritik ve Değerlendirme

✅ Güçlü Yönler:

• Kapsamlı içerik: Vergi süreçleri, suçlar ve cezalar detaylı anlatılmış.
• Pratik örnekler: Süre hesaplamaları ve vergi tarifeleri somutlaştırılmış.
• Sistematik yapı: Konular hiyerarşik olarak sıralanmış.

❌ Eksikler/Geliştirilebilir Yönler:

• Güncel mevzuat: 2019 sonrası değişiklikler (örneğin, KDV oranları) eklenmeli.
• Görsel destek: Tablo/grafiklerle karmaşık konular (zamanaşımı, vergi tarifeleri) basitleştirilebilir.
• Karşılaştırmalı analiz: Dolaysız-dolaylı vergilerin etkileri daha derin işlenebilir.

🔎 Öne Çıkan Vurgular:

• “Vergi ziyaı cezası, kayıp verginin 1 katıdır.”
• “KDV’de vergiyi doğuran olay: Teslim, hizmet veya fatura düzenleme.”
• “Gelir Vergisi artan oranlı tarifeye sahiptir (en yüksek %35).”

---

📂 Temel Kaynaklar

• Vergi Usul Kanunu (VUK).
• 6183 Sayılı Amme Alacakları Tahsil Usulü Kanunu (AATUHK).
• Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK).

---

⚠️ Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

1. Süreler: Tebliğ tarihi ve resmi tatiller süre hesaplamada kritik öneme sahip.
2. Zamanaşımı: Tahakkuk ve tahsil zamanaşımı süreleri (5 yıl) ve istisnaları (Emlak Vergisi).
3. Vergi suçları: Usulsüzlük ile ziyaı suçlarının cezaları karıştırılmamalı.
4. Dolaylı vergiler: KDV’de “yersellik ilkesi” ve ithalatta alıcının mükellef olması.

---

🌟 Sonuç

Bu ders notu, vergi hukukunun temel kavramlarını pratik örneklerle destekleyerek sunan bir kaynak. Özellikle sınavlarda “süre hesaplamaları”, “vergi suçları” ve “dolaysız-dolaylı vergiler” konularına odaklanılmalı.

📥 PDF Linki

📘 Vergi Hukuku Özet Ders Notunun Tamamı – Tam metne erişmek için bilgisayarınıza indirin.)

(PDF KAYNAĞI: İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi İMECE grubu)

💡 Tavsiye: Vergi hukuku maddi hukuk (GV, KDV) ve şekli hukuk (VUK) ayrımını göz önünde bulundurarak çalışın!