Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi (2018-2019)
🔍 Ders Notundaki Başlıklar
-
📅 Süreler ve Hesaplamalar
- Organik süreler (kanuni, yargısal, idari).
- Hukuki sonuçlara göre süreler (zamanaşımı, hak düşürücü süre).
- Örneklerle süre hesaplama (tebliğ tarihi, resmi tatiller).
-
⚖️ Vergilendirme Süreci
- Vergiyi doğuran olay (örnekler: Gelir Vergisi, MTV, Emlak Vergisi).
- Tarh yöntemleri (beyana dayalı, ikmalen, re’sen).
- Vergi hataları (hesap ve vergilendirme hataları).
-
📜 Vergi Suç ve Cezaları
- İdari suçlar: Vergi ziyaı, usulsüzlük.
- Kamusal suçlar: Vergi kaçakçılığı, mahremiyet ihlali.
- Cezaların ortadan kalkma halleri (ödeme, terkin, af).
-
💰 Vergi Borcunu Sona Erdiren Haller
- Ödeme, terkin, uzlaşma, zamanaşımı.
- Tahsil ve tahakkuk zamanaşımı (5 yıl kuralı ve istisnalar).
-
🛡️ Kamu Alacağının Güvencesi
- Teminat, kefil, ihtiyati haciz.
- Rüçhan hakkı (kamu alacaklarının önceliği).
-
📊 Türk Vergi Sistemi
- Dolaysız vergiler: Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi.
- Dolaylı vergiler: KDV, ÖTV.
- Vergi tarifeleri ve uygulama örnekleri.
📌 Kritik ve Değerlendirme
✅ Güçlü Yönler:
- Kapsamlı içerik: Vergi süreçleri, suçlar ve cezalar detaylı anlatılmış.
- Pratik örnekler: Süre hesaplamaları ve vergi tarifeleri somutlaştırılmış.
- Sistematik yapı: Konular hiyerarşik olarak sıralanmış.
❌ Eksikler/Geliştirilebilir Yönler:
- Güncel mevzuat: 2019 sonrası değişiklikler (örneğin, KDV oranları) eklenmeli.
- Görsel destek: Tablo/grafiklerle karmaşık konular (zamanaşımı, vergi tarifeleri) basitleştirilebilir.
- Karşılaştırmalı analiz: Dolaysız-dolaylı vergilerin etkileri daha derin işlenebilir.
🔎 Öne Çıkan Vurgular:
- “Vergi ziyaı cezası, kayıp verginin 1 katıdır.”
- “KDV’de vergiyi doğuran olay: Teslim, hizmet veya fatura düzenleme.”
- “Gelir Vergisi artan oranlı tarifeye sahiptir (en yüksek %35).”
📂 Temel Kaynaklar
- Vergi Usul Kanunu (VUK).
- 6183 Sayılı Amme Alacakları Tahsil Usulü Kanunu (AATUHK).
- Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK).
⚠️ Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
- Süreler: Tebliğ tarihi ve resmi tatiller süre hesaplamada kritik öneme sahip.
- Zamanaşımı: Tahakkuk ve tahsil zamanaşımı süreleri (5 yıl) ve istisnaları (Emlak Vergisi).
- Vergi suçları: Usulsüzlük ile ziyaı suçlarının cezaları karıştırılmamalı.
- Dolaylı vergiler: KDV’de “yersellik ilkesi” ve ithalatta alıcının mükellef olması.
🌟 Sonuç
Bu ders notu, vergi hukukunun temel kavramlarını pratik örneklerle destekleyerek sunan bir kaynak. Özellikle sınavlarda “süre hesaplamaları”, “vergi suçları” ve “dolaysız-dolaylı vergiler” konularına odaklanılmalı.
📥 PDF Linki
📘 Vergi Hukuku Özet Ders Notunun Tamamı – Tam metne erişmek için bilgisayarınıza indirin.)
(PDF KAYNAĞI: İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi İMECE grubu)
💡 Tavsiye: Vergi hukuku maddi hukuk (GV, KDV) ve şekli hukuk (VUK) ayrımını göz önünde bulundurarak çalışın!